Получено требование о предоставлении документов полностью за 3-й квартал 2016 года: как поступить?

Comments

• добрый день
  я правильно поняла,что ранее вы уже предоставляли документы по встречной проверке и теперь вам снова требование предоставить те же самые документы или часть из них?
  
  т.к. предыдущее требование было выставлено другой инспекций, то вы обязаны еще раз предоставить документы, т.к. инспектор вашей налоговой просто их переправил в ту налоговую, откуда поступил запрос.
  
  

  Цитата: В соответствии с п. 1 ст. 93.1 НК РФ налоговый орган, осуществляющий проверку налогоплательщика, вправе истребовать у контрагента (или у иных лиц), располагающего документами (информацией) о деятельности проверяемого, эти документы (информацию).При этом у получателя такого требования три законных варианта действий:исполнить требование,известить инспекцию об отсутствии требуемых документов,либообратиться в ИФНС с заявлением о продлении срока представления.Также налогоплательщик вправе обжаловать данное требование в вышестоящем налоговом органе (ст. 138 НК РФ).Оставить требование без рассмотрения налогоплательщик не имеет права, т.к. законодательство в принципе не предусматривает оснований для оставления плательщиком требования налогового органа о представлении документов без рассмотрения. Поэтому если налогоплательщик не совершил какое-либо из вышеуказанных действий, ИФНС вправе оштрафовать его на 10 тыс. рублей на основании п. 2 ст. 126 НК РФ (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 28.06.2018 № Ф04-1872/2018 по делу № А70-10972/2017).
• Ккатена, добрый день.
  Подняла требования прошлые. Там была не встречка, по крайней мере не было написано, что они проверяют нашего поставщика. Одно требование было о предоставлении пояснений была ли нами проявлены должная осмотрительность в выборе поставщика в соответствии со ст.88. Другое требование о предоставлении документов в соответствии со ст. 31, ст. 88, ст. 93 в десятидневный срок документы необходимые для проведения камеральной налоговой проверки.
  А сейчас по этому поставщику опять документы и плюс получается вся книга покупок и продаж за 3 кв. 2016г.
  
  Да, когда идет встречка налоговая обычно присылает и поручение об истребовании документов от другой налоговой. 
  А все эти разы она получается камералила нашу декларацию по НДС за 2 кв.16г и за 3 кв 16г.
  

  Цитата: т.к. предыдущее требование было выставлено другой инспекций, то вы обязаны еще раз предоставить документы, т.к. инспектор вашей налоговой просто их переправил в ту налоговую, откуда поступил запрос.
• поняла вас, т.к. предыдущее требование вы получали по ст. 88 НК РФ, все полученные документов в вашей инспекции
  
  ответить на требование вы должны, иначе будет штраф
  

  Цитата: Если организация не исполнит выставленное ей требование, ее могут привлечь к ответственности за неправомерное несообщение информации (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).Налоговая инспекция вправе затребовать у организации документы или информацию, касающуюся как деятельности самого налогоплательщика, так и его контрагентов и третьих лиц. Такую информацию она может истребовать при проведении налоговой проверки или вне ее (п. 1, п. 2 ст. 93.1 НК РФ). В зависимости от этого обстоятельства к организации могут применяться разные виды ответственности в случае непредставления документов (информации).Если организация не представила документы, запрошенные у нее в рамках налоговой проверки, ответственность наступает по ст. 126 НК РФ ("Непредставление сведений, необходимых для налогового контроля").Если документы или информация не были представлены в связи с запросом вне рамок проверки, организацию привлекут к ответственности по статье 129.1 НК РФ ("Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) истребуемой информации").

  В вашем случае - выделила синим - штраф 5000 руб.
  
  документы, которые вы уже предоставляли, вы можете не предоставлять, но сделать у каждого пункта запись какого числа и по какому требованию уже предоставляли.
  Остальные запрашиваемые документы должны предоставить.
  если уже понимаете, что не успеете в срок, то можете обратиться в ИФНС с заявлением о продлении срока представления, т.к. большой объем документов
• Ккатена, спасибо большое за ответ!
  Это сколько я бумаги и времени переведу. Это же несколько коробок будет! И каждый листок заверить? Получается налоговая инспекция без выездной проверки может запросить все документы по книге покупок и книге продаж за любой период?
• Цитата: Статья93.1 НК РФпредоставляет инспекции право требовать необходимые для налогового контроля документы у любого плательщика.При этом запрос может направляться даже вне рамок конкретной проверки в отношении определенной сделки (п. 2 ст. 93.1 НК РФ).В соответствующем требовании указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов (информации), а при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку.Собственно, этим и ограничивается информация, которую налоговый орган обязан довести до плательщика – получателя запроса. Поэтому если в требовании есть упоминание, при проведении какого мероприятия налогового контроля запрашиваются документы или сведения, а также указаны данные, позволяющие эти документы и сведения идентифицировать, налогоплательщик обязан требование исполнить.Такая обязанность, как отметил Арбитражный суд Северо-Западного округа,носит безусловный характер. Поэтому налогоплательщик не вправе требовать от ИФНС обоснования истребования именно этих документов (информации), а также пояснений, почему она считает, что указанные в требовании документы или информация относятся к конкретной сделке. Отказ от представления документов, мотивированный тем, что предъявленное требование представляется плательщику необоснованным, не допускается и наказывается штрафом

  вот судебная практика по требованию п. 2 ст. 93.1 НК РФ, на основании которой ИФНС требует документы и информацию. Вы ее обязаны предоставить
• Спасибо! Я поняла.
  И уплата штрафа 5000 не гарантирует, что налоговая снова не попросит эти документы? мне очень жалко свое время, у меня еще годовые отчеты не сданы. Столько работы, а тут еще это, а я приходящий бухгалтер.
  

  Цитата: вот судебная практика по требованию п. 2 ст. 93.1 НК РФ, на основании которой ИФНС требует документы и информацию. Вы ее обязаны предоставить
• повторю, что если документы в свою ИФНС вы уже предоставляли, то имеете право не предоставлять - сделайте отсылку, когда предоставляли.
  если знаете, что не успеете - попросите отсрочку в связи с большим объемом документов
• Так мы предоставляли документы только по одному поставщику "Б", там немного. А они перечислили в требовании абсолютно все документы по другим поставщикам и покупателям, включая выданные и полученные сф на аванс. Не только по этому. Такое ощущение, что они просто скопировали нашу книгу покупок и продаж и вставили ее на 32 листа требования.
  При перечислении таких документов как договор, акт сверки, акт выполненных работ они указали по поставщику "Б", прям его написали. А потом когда дело дошло до счетов-фактур, то просто перечислены номера и дата абсолютно всех наших входящих и исходящих счетов-фактур.
  
           Ккатена

  Цитата:повторю, что если документы в свою ИФНС вы уже предоставляли, то имеете право не предоставлять - сделайте отсылку, когда предоставляли.если знаете, что не успеете - попросите отсрочку в связи с большим объемом документов
• тогда, просто сочувствую. 
  держитесь.
• Добрый день!
  
  Если раньше представляли разрозненно, то теперь проще представить всё - так быстрее. Чем выбирать и отписываться по каждому документу...
  
  Успехов!
• Александр Погребс, да я в принципе не могу понять что им предоставлять! В требовании написано : договор с контрагентом ООО "Б"  в рамках исполнения сделок за период с 01.07.2016 по 30.09.2016 г. Это единственный раз, когда упоминается контрагент. Потом идет просто перечисление документов без упоминания этого поставщика, Акты выполненных работ за период с 01.07.2016 по 30.09.2016 г.; Акты сверок взаиморасчетов за период с 01.07.2016 по 30.09.2016 г.;Товарные накладные за период с 01.07.2016 по 30.09.2016г. То ли им абсолютно все нужны эти документы, то ли только по этому поставщику. А потом еще перечислены номера сф и даты, которые к этому поставщику не относятся. Т.е. если предоставлять им акты сверок, товарные накладные, акты выполненных работ и сф по всем нашим поставщикам и покупателям, то это настоящая выездная проверка 3 кв. 2016г. и всех наших документов, но только не выходя из налоговой. Пусть уж приходят я им дам папки с оригиналами документов и пусть смотрят.
  Я когда получила это требования сначала поняла, что нужно предоставить все документы только по этому поставщику. Даже не предполагала, что перечисленные номера сф и даты относятся к другим поставщикам. Только уже ночью меня осенило проверить парочку номеров и я поняла, что это все наши номера счетов фактур от всех покупателей и поставщиков.
  И еще наименование мероприятия налогового контроля, при проведении которого возникла необходимость в представлении документов стоит "связи с Камеральной налоговой проверкой уточненная Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016", но уточненную декларацию за 3 кв. 2016г. мы сдали еще 23.01.2017г.
  Нам и раньше приходили требования по ст. 93.1 вне рамок проверок для контроля определенной сделки, но там прям четко было написано какой документ за какой период по какому покупателю и так в каждом пункте.
  Спасибо!
• Добрый день!
  

  Цитата: Нам и раньше приходили требования по ст. 93.1 вне рамок проверок для контроля определенной сделки, но там прям четко было написано какой документ за какой период по какому покупателю и так в каждом пункте.

  В этот раз немного шире:
  

  Цитата: Нам пришло требование о предоставлении документов (информации) в соответствии со ст. 93 пунктом 2 статьи 93.1 необходимо предоставить с течение 10 рабочих дней со дня получения

  Статья 93 - "Истребование документов при проведении налоговой проверки".
  Статья 93.1 - "Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов, плательщике страховых взносов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках"
  Т.е., они на всякий случай обосновали себе оба возможных варианта.
  И срок "по максимуму" - 10 дней - говорит, что это требование в рамках налоговой проверки.
  
  В принципе, в таких "непонятных случаях", надо сразу звонить исполнителю и спрашивать, что они имеют в виду.
  И сразу просить отсрочку, потому, что много документов. Но это уже в письменном виде.
  
  Но и без этого нужно отвечать по каждому пункту требований.
  
  

  Цитата: А) документы :1.Договор между нами ООО "А" и поставщиком ООО "Б" в рамках исполнения сделок за период с 01.07.2016 по 30.09.2016

  Т.е. эта часть требования - все документы по конкретному поставщику. Почему не указан конкретный договор, понятно: а вдруг у Вас есть еще договоры, которые поставщик у себя не показал в реализации...
  
  

  Цитата: 2.Акт сверки, акт выполненных работ, товарные накладные за период с 01.07.2016 по 30.09.2016

  А это уже не по кокретному поставщику, а по всем поставщикам и покупателям...
  Тоже есть за что "зацепится" логически - хотят этот же период посмотреть "в динамике" и заодно проверить, не скрыли ли Вы какой договор с этим поставщиком. Т.е. сравнять сумму покупок (а заодно и поставок) с отчетностью - совпадет, значит ничего не скрыли...
  
  

  Цитата: 3. Далее и по пункт 38 (на 32 страницах идет перечисление сф входящих и исходящих за 3 квартал 2016г. Т.е. вся книга покупок, а вот книга продаж           до  23.09.2016, наверное устали копировать)

  Ну, а это уже похоже на камеральную проверку уточненной декларации за 3 квартал... Но, если будете возмущаться, что все сроки прошли, они наверняка обоснуют, что это тоже поверка по конкретному поставщику - посмотреть, не затесался ли непроведенный поставщиком счет-фактура...
  
  Так что, чем раньше начнете копировать, тем раньше закончите...
  
  Из практики могу сказать, что у тех налогоплательщиков, кто отказывался отвечать на столь обширные требования, дело всегда заканчивалось выездной налоговой проверкой, которая начиналась с выемки документов.
  На одной выемке мне даже "посчастливилось" присутствовать (клиент воспользовался моим "наличием" и попросил помочь). Мне это мероприятие крайне не понравилось.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, спасибо большое за такой развернутый ответ по каждому пункту и за то, что делитесь своим опытом!! 
  Я тогда не вижу смысла в выездных проверках, если налоговая может в любой момент запросить любые документы и за любой период. Можно каждый квартал требовать привозить документы для проверки(
• Цитата: Я тогда не вижу смысла в выездных проверках, если налоговая может в любой момент запросить любые документы и за любой период. Можно каждый квартал требовать привозить документы для проверки(

  Выездные проверки сейчас редкость. И применяется, как способ закрепления доказательств видны.
  Т.е., если к Вам пришли на выездную проверку, значит По Вам уже определились, сколько денег снимать. 
  
  Успехов!