Какие налоги необходимо уплатить при дарении нежилого помещения физическому лицу от ООО на УСН?

Comments

• newstar75, здравствуйте.
  
  В данном случае физлицо получает доход, который облагается НДФЛ (п.1 ст.210 НК РФ). Сумма дохода рассчитывается по правилам статьи 211 НК РФ. ООО в данном случае является налоговым агентом по НДФЛ (п.1 ст.226 НК РФ).
  
  НК РФ ст.226 п.4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
  При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.
  п. 5. При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
  
  Физлицо обязано будет уплатить сумму неудержанного налога самостоятельно на основании налгового уведомления:
  
  НК РФ ст.228 п.6. Налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.
• То есть я правильно понимаю, что в данном случае обязанность по уплате налога лежит только на физлице, и составляет 13% от суммы платежа или я в чем-то не прав?
• В данном случае сумма налога составляет 13% от рыночной стоимости переданного в дар имущества. Если физлицо не получает зарплату или иной доход в Вашей организации, то организация не может удержать эти 13% из дохода налогоплательщика. Но обязанность подачи сведений в налоговую остается, и организация, как налоговый агент, несет ответственность за правильность исчисления налога (п.3 пп.1 ст.24 НК РФ).
• Получается, ООО после дарения помещения физлицу, не работающему в этой организации, подаёт сведения в налоговую о свершившемся акте дарения, а у физлица возникает обязанность по уплате 13% рыночной стоимости помещения. ООО ничего платить не должно при этом. Всё верно?
• Да, все верно, при условии, что по даримому имуществу  в расходы не была включена амортизация и не был принят к вычету НДС, если у Вас были другие режимы налогообложения ранее, а также при условии, что физлицо не получает от Вашей организации каких-либо других доходов, кроме зарплаты. Также нужно подготовить документы, подтверждающие рыночную стоимость имущества, т.к. ответственность за достоверность сведений в справке 2 НДФЛ лежит на организации.